VILKAVIŠKIO RAJONO SAVIVALDYBĖS TARYBA SpREndimas DĖL PRITARIMO VILKAVIŠKIO RAJONO

vilkaviškio rajono savivaldybės taryba sprendimas dėl pritarimo vilkaviškio rajono savivaldybės kontrolės ir audito tarnybos 201

VILKAVIŠKIO RAJONO SAVIVALDYBĖS TARYBA
SpREndimas
DĖL PRITARIMO VILKAVIŠKIO RAJONO SAVIVALDYBĖS KONTROLĖS IR AUDITO
TARNYBOS 2019 METŲ VEIKLOS ATASKAITAI
2020 m. balandžio 24 d. Nr. B-TS-348
Vilkaviškis
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymo 16
straipsnio 2 dalies 8 punktu, Vilkaviškio rajono savivaldybės taryba n
u s p r e n d ž i a:
Pritarti Vilkaviškio rajono savivaldybės kontrolės ir audito tarnybos
2019 metų veiklos ataskaitai (pridedama).
Šis sprendimas per vieną mėnesį nuo įsigaliojimo dienos gali būti
skundžiamas Regionų apygardos administracinio teismo Kauno rūmams
(adresu: A. Mickevičiaus g. 8A, Kaunas) Lietuvos Respublikos
administracinių bylų teisenos įstatymo nustatyta tvarka.
Savivaldybės meras Algirdas Neiberka
______________
PRITARTA
Vilkaviškio rajono savivaldybės tarybos
2020 m. balandžio 24 d.
sprendimu Nr. B-TS-348
VILKAVIŠKIO RAJONO SAVIVALDYBĖS KONTROLĖS IR AUDITO TARNYBOS
2019 METŲ VEIKLOS ATASKAITA
2020-03-19 Nr. KT-10-1
ĮŽANGA
Vilkaviškio rajono savivaldybės kontrolės ir audito tarnyba (toliau –
Tarnyba) yra Savivaldybės tarybai atskaitingas viešasis juridinis
asmuo išorės auditui ir kontrolės funkcijoms Savivaldybėje atlikti.
Tarnybai vadovauja Savivaldybės kontrolierė. Ji yra atskaitinga
Savivaldybės tarybai.
Tarnyba yra subjektas, prižiūrintis, ar teisėtai, efektyviai ir
ekonomiškai valdomas ir naudojamas Vilkaviškio rajono savivaldybės
turtas bei patikėjimo teise valdomas valstybės turtas, kaip vykdomas
Savivaldybės biudžetas ir naudojami kiti piniginiai ištekliai.
Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymas įpareigoja Tarnybą
savo veikloje vadovautis Lietuvos Respublikos įstatymais, Savivaldybės
tarybos sprendimu patvirtintais Tarnybos nuostatais, valstybinio
audito reikalavimais, tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų
standartais, Valstybės kontrolės patvirtintomis metodikomis, kitais
teisės aktais.
Tarnyba vykdo šias funkcijas:
● atlieka išorės finansinį ir veiklos auditą Savivaldybės
administracijoje, Savivaldybės administravimo subjektuose bei
Savivaldybės valdomose įmonėse;
● atlieka Savivaldybės biudžeto vykdymo, Savivaldybės biudžeto
asignavimų valdytojų programų išlaidų sąmatų, Savivaldybės turto
apskaitos ir finansinių ataskaitų rinkinių auditą;
● kiekvienais metais iki liepos 15 dienos parengia ir reglamente
nustatyta tvarka teikia Savivaldybės tarybai išvadą dėl pateikto
tvirtinti Savivaldybės konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio, Savivaldybės
biudžeto ir turto naudojimo;
● rengia ir teikia Savivaldybės tarybai sprendimus priimti reikalingas
išvadas dėl Savivaldybės naudojimosi bankų kreditais, paskolų ėmimo ir
teikimo, garantijų suteikimo ir laidavimo kreditoriams už Savivaldybės
valdomų įmonių imamas paskolas;
● rengia ir savivaldybės tarybai teikia išvadas dėl viešojo ir
privataus sektorių partnerystės projektų įgyvendinimo tikslingumo ir
pritarimo galutinėms viešojo ir privataus sektoriaus partnerystės
sutarties sąlygoms, jeigu jos skiriasi nuo sprendime dėl viešojo ir
privataus sektorių partnerystės projektų įgyvendinimo tikslingumo
nurodytų partnerystės projekto sąlygų;
● rengia ir teikia Savivaldybės tarybai sprendimams priimti
reikalingas išvadas dėl skolininkų ir skolininkų, už kurių
įsipareigojimų įvykdymą garantuoja valstybė, ūkinės ir finansinės
būklės, taip pat dėl iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, teikiamų
paskolų ir valstybės garantijų teikimo, paskolų naudojimo pagal
tikslinę paskirtį ir paskolų grąžinimo;
● atlieka įstaigoms, organizacijoms ir kitiems juridiniams asmenims
Savivaldybės suteiktų lėšų arba perduoto turto auditą, siekiant
nustatyti, ar teisėtai, tikslingai, ekonomiškai naudojamos lėšos,
turtas;
● atlieka įstatymuose ir kituose teisės aktuose priskirtas funkcijas.
Įgyvendindama jai nustatytas funkcijas Tarnyba:
● atlieka Tarnybos veiklos plane numatytus išorės finansinius ir
veiklos auditus;
● vykdo Savivaldybės turto apskaitos, valdymo, naudojimo ir
disponavimo juo kontrolę;
● vertina Savivaldybės viešojo sektoriaus subjektų strateginių tikslų
įgyvendinimą, planų ir programų vykdymą, piniginių išteklių naudojimą,
administracinės veiklos kokybę bei efektyvumą, vidaus kontrolės
sistemos patikimumą, finansinę atskaitomybę, biudžeto vykdymą;
● siekia, kad Savivaldybės viešojo administravimo subjektai laikytųsi
įstatymų, tinkamo ir efektyvaus Savivaldybės biudžeto lėšų ir turto
naudojimo, kad tobulintų Savivaldybės sektoriaus finansų valdymo
sistemą.
Tarnybos Veiklos ataskaita parengta ir Savivaldybės tarybai teikiama
vadovaujantis Vietos savivaldos įstatymu, Tarnybos nuostatais,
Savivaldybės tarybos veiklos reglamentu.
Tarnybos Veiklos ataskaita (toliau – Veiklos ataskaita) skirta
Savivaldybės tarybai, kuriai Tarnyba yra atskaitinga, audituojamiems
subjektams ir bendruomenei. Šioje Veiklos ataskaitoje pateikiame
apibendrintus auditų rezultatus, informaciją apie Tarnybos 2019 metų
veiklą.
TARNYBOS VEIKLOS ORGANIZAVIMAS
Veiklos organizavimas
Tarnybos veikla grindžiama nepriklausomumo, teisėtumo, viešumo,
objektyvumo ir profesionalumo principais. Tarnybos valstybės
tarnautojai neaudituoja įstaigų, kuriose gali kilti viešųjų ir
privačių interesų konfliktai. Tarnautojai deklaruoja viešuosius ir
privačius interesus, prieš pradedant auditą pildo Auditoriaus
nepriklausomumo, nešališkumo, konfidencialumo deklaracijas.
Savivaldybės interneto svetainėje www.vilkaviskis.lt.skelbiame
informaciją apie Tarnybos veiklą, t. y. veiklos planus, auditų
ataskaitas, Savivaldybės tarybai teikiamas išvadas, vertinimus, mūsų
teisės aktus ir kita. Visos auditų ataskaitos ir išvados pateikiamos
Savivaldybės merui, Savivaldybės administracijos direktoriui,
audituotų įstaigų vadovams.
Savivaldybės kontrolierius sudaro metinį Tarnybos veiklos plano
projektą ir, gavęs Savivaldybės tarybos Kontrolės komiteto pritarimą,
savo įsakymu patvirtina Tarnybos veiklos planą.
Tarnybos 2019 metų veiklos planas sudarytas ir patvirtintas 2018-11-12
kontrolieriaus įsakymu Nr.(1.1)KT-1-8. Tarnybos 2019 metų veiklos
planas Valstybės kontrolei pateiktas teisės aktų nustatyta tvarka. Su
šiuo veiklos planu supažindintas Savivaldybės administracijos
centralizuotas vidaus audito skyrius.
Tarnybos veikla, ištekliai
Tarnyboje dirba du valstybės tarnautojai, turintys aukštąjį
universitetinį išsilavinimą ekonomikos ir viešojo administravimo
srityse. Savivaldybės kontrolės ir audito tarnybai vadovauja ir už jos
veiklą atsako Savivaldybės kontrolierius. Tarnybos veiklai užtikrinti
2019 metais panaudota 68,2 tūkst. Eur. Tarnybos buhalterinę apskaitą
tvarko, finansinį, ūkinį ir materialinį aptarnavimą atlieka
Savivaldybės administracija pagal sutartį, pasirašytą Tarnybos ir
Savivaldybės administracijos. Be tiesioginių pareigų, susijusių su
auditų funkcijų vykdymu, Savivaldybės kontrolierius 2019 metais leido
įsakymus veiklos, personalo valdymo, atostogų ir komandiruočių
klausimais, rengė ir siuntė raštus įvairiais tarnybos veiklos
klausimais, tvarkė archyvą, derino ir tvirtino įstaigos dokumentacijos
planą.
Tarnyba bendradarbiauja su Lietuvos Respublikos valstybės kontrole,
Savivaldybių kontrolierių asociacija, Lietuvos Respublikoje
veikiančiomis audito institucijomis, įstaigomis, įmonėmis bei vidaus
audito tarnybomis, palaiko tarnybinius ir profesinius ryšius su kitų
savivaldybių kontrolės ir audito tarnybomis.
Veiklos tobulinimas
Norint išlaikyti tinkamą kompetenciją, būtina užtikrinti savalaikį ir
efektyvų mokymą. Nuolat atnaujiname žinias ir tobuliname įgūdžius.
Mokymams ir kvalifikacijai kelti per 2019 metus panaudojome 456 Eur.
2019 metais profesinę kvalifikaciją kėlėme seminaruose ir išklausėme
38 akademines valandas paskaitų. Dalyvavome seminaruose: „2019 m.
teisės aktų pakeitimų apžvalga“, „Karteliai viešuosiuose pirkimuose:
kaip juos atpažinti ir išvengti. Valstybės rinkoje: kaip užtikrinti
konkurenciją“, „Sutarčių keitimų teisinis reglamentavimas ir
praktika“, „Finansinių ataskaitų auditų programos pristatymas,
gerosios praktikos sklaida“.
TARNYBOS VEIKLOS REZULTATAI
Pagal 2019 metų veiklos planą bei pateikti rezultatus apie Vilkaviškio
rajono savivaldybės biudžeto įvykdymą, konsoliduotųjų finansinių
ataskaitų duomenų tikrumą, lėšų ir turto naudojimo teisėtumą, atlikome
finansinius auditus, pagrindines audito procedūras Savivaldybės
administracijoje, Savivaldybės ižde, Vilkaviškio „Aušros“ gimnazijoje,
Kybartų „Saulės“ progimnazijoje, Pilviškių „Santakos“ gimnazijoje.
Finansinių ataskaitų vertinimą – Vilkaviškio pradinėje mokykloje.
Kitose biudžetinėse įstaigose atlikome pagrindines analitines audito
procedūras.
Atlikome vertinimą dėl 2016–2019 metais teiktų rekomendacijų
įgyvendinimo būklės.
Pasirašę 2019-09-12 su Valstybės kontrole bendradarbiavimo susitarimą
Nr. BS-50, pradėjome veiklos auditą „Savivaldybės nekilnojamo turto
valdymas“, kurio ataskaitą ir išvadas planuojame baigti 2020 m. II
ketvirtį. Šio veiklos audito tikslas – įvertinti, ar savivaldybių
nekilnojamojo turto valdymo kryptys sudaro galimybes spręsti šio turto
valdymo problemas, o turtas naudojamas siekiant tenkinti visuomenės
interesams. Pagal susitarimo priede pasirašytą veiklos audito planą
2019 metų IV ketvirtį ir šių metų sausio, vasario mėnesiais atlikome
audito procedūras Savivaldybės nekilnojamojo turto valdymo planavimo,
naudojimo, perdavimo, apskaitos, registravimo srityse. Sudarėme ir
pateikėme Valstybės kontrolei vertinimui 10 darbo dokumentų.
Tarnyba, vykdydama 2019 metų veiklos planą, Savivaldybės tarybai
pateikė ataskaitą ir išvadas dėl 2018 metų Vilkaviškio rajono
savivaldybės konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio, lėšų ir turto
naudojimo teisėtumo. Vadovaujantis konsolidavimo schema, į 2018 metų
Savivaldybės konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rinkinį įtrauktos 45
kontroliuojamų viešojo sektoriaus subjektų finansinės ataskaitos. 2018
metų Savivaldybės biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinys sudarytas iš 41
Savivaldybės biudžetinių įstaigų biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio.
Audito ataskaitoje pateikėme duomenis apie Savivaldybės biudžeto
pajamų planą ir įvykdymą, negautas mokestines pajamas, grąžintas
valstybės biudžetui nepanaudotas valstybės biudžeto specialiųjų
tikslinių dotacijų lėšas, biudžeto išlaidas, mokėtinas sumas,
paskolas, Savivaldybės finansinius duomenis, įsipareigojimus, teisės
aktų pažeidimus, klaidas, neatitikimus.
Dėl Savivaldybės 2018 metų biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio
teisėtumo pareiškėme besąlyginę nuomonę. Mes nenustatėme reikšmingų
klaidų ar kitų dalykų dėl finansinių ataskaitų duomenų.
Dėl Savivaldybės 2018 metų konsoliduotųjų finansinių ataskaitų
rinkinio pareiškėme sąlyginę nuomonę. Pagrindas pareikšti sąlyginę
nuomonę, tai: dėl ankstesnių auditų metu nustatytų infrastruktūros ir
kitų statinių straipsnio sudėtyje esančių vietinės reikšmės kelių ir
gatvių apskaitos netikslumų. Per 2018 m. Savivaldybės Administracija
neįtraukė į apskaitos registrus visų kelių ir gatvių, esančių
patvirtintuose Savivaldybės tarybos sprendimais sąrašuose, todėl
negalėjome įvertinti, ar 2018-12-31 nurodyta infrastruktūros ir kitų
statinių straipsnio sudėtyje esančių vietinės reikšmės kelių ir gatvių
likutinė vertė yra teisinga. Sukurtas 1 345,0 tūkst. Eur turtas laiku
neiškeltas iš nebaigtos statybos sąskaitos, jam neskaičiuojamas
nusidėvėjimas, o turtas jau faktiškai naudojamas viešojo sektoriaus
subjektų veikloje.
Auditų metu audituojamiems subjektams buvo teikiamos rekomendacijos.
Per 2019 metus audituojamiems subjektams audito ataskaitose pateikėme
10 rekomendacijų. Duomenis apie rekomendacijų įgyvendinimą nuolat
analizuojame, vertiname, kas buvo padaryta.
2019 metais atliktų auditų metu pagrindiniai pastebėjimai.
Savivaldybės administracijoje
Įgyvendinant ankstesnių auditų metu pateiktas rekomendacijas dėl
Nebaigtos statybos sąskaitos likučių, nustatėme pažangą, kad
peržiūrėti likučiai ir įvertintos nebaigtos statybos sąskaitoje
sukauptos išlaidos. Ilgalaikiame turte nebaigtos statybos likučiai
2018-12-31 sudarė 5 757,2 tūkst. Eur, t. y. sumažėjo 2 266,7 tūkst.
Eur, lyginant likučius su 2017-12-31 duomenimis. Iš nebaigtos statybos
likučių turto objektai buvo iškelti į kitas turto grupes, nurašyti.
Visgi atkreipėme dėmesį į tai, kad iš nebaigtos statybos sąskaitos
sukurtas turtas (1 345,0 tūkst. Eur) nebuvo perkeltas į kitas turto
grupes, jam neskaičiuojamas nusidėvėjimas, nors jis yra
eksploatuojamas. Administracijos specialistai, atsakingi už projektų
vykdymą, neturi šių darbų užbaigimo dokumentų: Vilkaviškio miesto J.
Basanavičiaus aikštės rekonstravimas (1 235,0 tūkst. Eur), Vilkaviškio
rajono Virbalio pagrindinės mokyklos teritorijos aptvėrimo statybos
darbai (16,5 tūkst. Eur), Vilkaviškio rajono kapinių infrastruktūros
sutvarkymas (S. Daukanto ir Kapų g. sankryžoje kapinių tvoros
įrengimas) (23,5 tūkst. Eur), Vilkaviškio rajono Pilviškių „Santakos“
gimnazijos pastato modernizavimas (70,0 tūkst. Eur). Minėtų objektų
užbaigimo dokumentai iki 2019-06-30 nebuvo sutvarkyti.
Atkreipėme dėmesį, kad Kybartų Kristijono Donelaičio gimnazijos
pastato 2016 m. užbaigti vykdyti darbai (877,7 tūkst. Eur) 2018-12-10
iš nebaigtos statybos likučių perkelti į Administracijos turto
apskaitą, padidinant pastatų „Kristijono Donelaičio gimnazijos
pastatas“ likutį (inventorinis Nr. 0120689, Apskaitos kortelė Nr.
6217). Audito dieną šioje inventorinėje kortelėje sukauptos
rekonstravimo, statybos darbų sumos – 1 464,6 tūkst. Eur, iš jų 586,9
tūkst. Eur – darbų, užbaigtų 2011 metais. Šios darbų sumos, siekiant
užtikrinti teisingą valdomo turto apskaitą, neperduotos
Administracijos Kybartų Kristijono Donelaičio gimnazijai, kuri turtą
valdo, naudoja ir disponuoja patikėjimo teise.
Administracija padarė pažangą apskaitant vietinės reikšmės kelius ir
gatves, tačiau apskaita dar yra netiksli ir neparodo realios šio turto
vertės, nes 530 vnt. vietinės reikšmės kelių ir gatvių buhalterinėje
apskaitoje užregistruoti simboline 1 Eur verte.
Ne visi vietinės reikšmės keliai ir gatvės inventorizuoti ir teisiškai
įregistruoti, t. y. neatlikti kadastriniai matavimai ir jie neįregistruoti
nekilnojamojo turto registre. Nekilnojamo turto registre įregistruoti
272 vnt. kelių ir gatvių.
Turtas nėra inventorizuotas, nes Savivaldybei nepakanka lėšų atlikti
inventorizacijos darbus bei teisiškai įregistruoti vietinės reikšmės
kelius. Kelių techninė inventorizacija (kadastriniai matavimai) yra
atliekama, atsižvelgiant į Savivaldybės turimus finansinius išteklius.
Buhalterinės apskaitos duomenys vis dar nesutampa su po patikslinimų,
nurodytų Savivaldybės tarybos sprendimu (2019 m. sausio 25 d. Nr.
B-TS-1311) patvirtintu Vietinės reikšmės kelių ir gatvių sąrašu.
Atkreipėme dėmesį į tai, kad Administracijos (Viešųjų pirkimų ir
turto, Vietinio ūkio skyrių) specialistai nepateikia Apskaitos skyriui
duomenų (informacijos) apie pakeitimus Vietinės reikšmės kelių ir
gatvių sąraše. Pagal patikslinimą, 29 vnt. kelių buvo išimti iš
vietinės reikšmės kelių sąrašo, tačiau apskaitoje patikslinimai
atlikti iš dalies, nes apskaitomi dar 12 vnt. kelių.
Savivaldybės administracijos pateiktoje Vietinės reikšmės automobilių
kelių 2018 m. statistinėje ataskaitoje TK-02 (metinė) (toliau –
Statistinė Ataskaita) nurodytas bendras kelių ilgis – 1090,6
kilometrai ir sutampa su Savivaldybės Tarybos sprendimais patvirtintu
vietinės reikšmės kelių ilgiu. Padaryta pažanga, nes 2014, 2015, 2016
ir 2017 metais šie duomenys, pateikiant Statistines Ataskaitas,
nesutapdavo su sąrašu.
Atkreipėme dėmesį, kad Administracijoje Lietuvos Respublikos valstybės
ir savivaldybių turto valdymo, naudojimo ir disponavimo juo įstatymo
14 straipsnio 9 d. nuostatos nebuvo įgyvendinamos. Pagal šią nuostatą
Savivaldybės turto panaudos gavėjas panaudos sutarties galiojimo
laikotarpiu ne vėliau kaip per keturis mėnesius nuo kiekvienų
kalendorinių metų pabaigos teikia šio turto valdytojui
(Administracijai) ataskaitą, kurioje nurodoma, kaip yra naudojamas
panaudos pagrindais perduotas ilgalaikis turtas. Atsakingi darbuotojai
nepareikalavo panaudos gavėjų pateikti įstatymu būtinas ataskaitas,
tai rodo nepakankamą turto valdymo ir priežiūros kontrolę atiduotam
turtui naudotis pagal panaudos sutartis. Audito metu pateiktos 3
ataskaitos apie panauda gauto turto naudojimą, kai pasirašyta 181
panaudos sutartis. Įsigaliojus LR Valstybės ir savivaldybių turto
valdymo, naudojimo ir disponavimo juo įstatymo Nr. VII-729
5,6,10,12,14,15,16,19,20,21,24 straipsnių pakeitimo ir 18 straipsnio
pripažinimo netekusiu galios įstatymui, ši nuostata, 14 str. 9 dalis,
tapo neaktuali. Šis įstatymas įsigaliojo nuo 2019 m. spalio 1 d.
Vilkaviškio „Aušros“ gimnazijoje
Atlikę auditą pažymėjome, kad už 2018 metus Finansinės būklės
ataskaitos duomenys nesutapo su likučiais apskaitoje: trumpalaikis
turtas – 7 026,91 Eur, finansavimo sumos – 4 574 Eur,
įsipareigojimai – 2 701,07 Eur.
Pažymėjome, kad už 2018 metus Veiklos rezultatų ataskaitos duomenys
nesutapo su likučiais apskaitoje: pagrindinės veiklos pajamos nesutapo
31 308,15 Eur, pagrindinės veiklos sąnaudos nesutapo 3 998,06 Eur, iš
jų: darbo užmokesčio ir socialinio draudimo sąnaudos – 2 701,07 Eur,
nusidėvėjimo ir amortizacijos – 12 089,42 Eur (sutikrinus su
ilgalaikio turto žiniaraščiu nusidėvėjimo sąnaudos nesutapo 13 242,56
Eur), sunaudotų ir parduotų atsargų savikaina – 13 365,18 Eur.
Negalėjome patvirtinti, kad 2018 m. Finansinėse ataskaitose 88 739,21
Eur trumpalaikio turto, 793 048,23 Eur finansavimo sumų ir 83 738,27
Eur įsipareigojimų metų pabaigoje yra teisingi, nes apskaitos
Didžiosios knygos likučiai nesutapo su likučiais Finansinėse
ataskaitose.
Negalėjome patvirtinti, kad 2018 m. Veiklos rezultatų ataskaitoje 1
269 362,16 Eur pagrindinių veiklos pajamų ir 1 091 279,29 Eur darbo
užmokesčio ir socialinio draudimo sąnaudų, 42 434,42 Eur nusidėvėjimo
ir amortizacijos sąnaudų ir 19 906,55 Eur sunaudotų ir parduotų
atsargų savikaina yra teisinga, nes apskaitos Didžiosios knygos
likučiai nesutapo su likučiais Finansinėse ataskaitose.
Ne visais atvejais buvo vadovaujamasi LR Valstybės ir savivaldybių
įstaigų darbuotojų darbo apmokėjimo įstatymo nuostatomis ir
Vilkaviškio „Aušros“ gimnazijos darbo apmokėjimo sistemos aprašu. Direktorius,
pažeidžiant Įstatymo 3 skyriaus 10 straipsnį ir Sistemos Aprašo
nuostatas, skiriant darbuotojams priemokas, atskirais atvejais viršijo
numatytą 30 procentų dydį nuo 40 iki 60 procentų.
Neatitikimų teisės aktams finansinėje atskaitomybėje nenustatėme
Savivaldybės ižde, Kybartų „Saulės“ progimnazijoje, Pilviškių
„Santakos“ gimnazijoje, Vilkaviškio pradinėje mokykloje.
Dėl 2016–2019 metais teiktų rekomendacijų įgyvendinimo
Atlikome 2016-2019 metais teiktų rekomendacijų įgyvendinimo vertinimą.
Rekomendacijos – tai viena svarbiausių audito poveikio priemonių, o jų
įgyvendinimo rezultatai – audito poveikio įvertinimo būdas. Remiantis
audituotų subjektų pateiktais dokumentais, patvirtinančiais
rekomendacijų įgyvendinimą, bei rekomendacijų vykdymo stebėsenos
rezultatais, iš 102 ataskaitinio bei ankstesnių laikotarpių pateiktų
rekomendacijų yra įvykdytos 65, vykdomos 25 rekomendacijos, 9
rekomendacijų įgyvendinimo terminai nesuėję, neįvykdytos 2
rekomendacijos ir neįgyvendinama – 1, nes pasikeitė teisės aktai.
Ataskaitiniu laikotarpiu audituotiems subjektams teiktas
rekomendacijas galima išskirti į grupes: dėl apskaitos netikslumų, dėl
teisės aktų, reglamentuojančių turto valdymą, naudojimą ir disponavimą
juo, nuostatų nesilaikymo atvejų (teisėtumo sritis), dėl
reglamentavimo ir kt. trūkumų.
Vykdant rekomendacijas apskaitos, turto valdymo, naudojimo ir
disponavimo juo teisėtumo, teisinio reglamentavimo srityse subjektai:
● Vadovaujantis Lietuvos Respublikos valstybės ir savivaldybių turto
valdymo, naudojimo ir disponavimo įstatymo nuostatomis neterminuotos
sutartys buvo pakeistos į terminuotas, t. y. nutraukė neterminuotam
laikotarpiui sudarytas paslaugų teikimo sutartis.
● Sudarytas Kultūros vertybių registre įregistruoto kultūros paveldo
objektų sąrašas, kuris pateiktas Administracijos Apskaitos skyriui ir
atitinkamoms seniūnijoms apskaitai ir veiklai.
● Iš nuomininkų išieškomos skolos, susidariusios už būsto nuomą,
teisės aktų tvarka, užtikrinama reikiama skolų išieškojimo kontrolė:
per 2016 metus skolų išieškojimui arba asmenų iškeldinimui teismui
pateikti 40 asmenų dokumentai, 2017 metais – 13, 2018 metais pateikti
5 ieškiniai, 2019 metais – 12. Iš viso per 2018 m. už būsto nuomą
teismo priteista 1 374,85 Eur, 2019 metais priteista 2 876,33 Eur.
● Savivaldybės tarybos sprendimu patikslinti ir patvirtinti
Vilkaviškio sporto mokyklos nuostatai.
● Vilkaviškio sporto mokykla sudarė sutartis ir grafikus su įstaigomis
dėl naudojimosi jų patalpomis.
● Patvirtintas naujas mokinių priėmimo į Vilkaviškio sporto mokyklą
tvarkos aprašas.
● Parengtas raštas Savivaldybės tarybos nariams, reikalaujant, kad
Savivaldybės tarybos narių išlaidos, susijusios su Tarybos nario
veikla, būtų naudojamos teisėtai, ekonomiškai ir efektyviai,
pagrindžiančios tik Tarybos nario patirtas išlaidas.
● Tikslinami Vilkaviškio rajono savivaldybės vietinės reikšmės kelių
ir gatvių sąrašai, kurie derinami ir pateikiami Savivaldybės
administracijos Apskaitos ir Viešųjų pirkimų ir turto valdymo
skyriams. 2017 metais Nekilnojamo turto registre įregistruota 125 vnt.
kelių ir gatvių, 2018 metais – 147 vnt. 2019 metais – 197 vnt.
Patikslintas vietinės reikšmės kelių ir gatvių sąrašas Savivaldybės
tarybos 2019 m. sausio 25 d. sprendimu Nr. B-TS-1311 sudaro 1 114 vnt.
ir ilgis – 1090,59 km.
● Sustiprintos kontrolės procedūros rengiant ir vykdant Investicijų,
strateginio planavimo ir vietinio ūkio skyrių viešuosius pirkimus, kad
darbai ir paslaugos gali būti atliekami tik turint patvirtintas
programų sąmatas ir asignavimus, įtraukti į Savivaldybės strateginį
veiklos planą ir privalomai derinami su Administracijos Apskaitos
skyriaus vedėja.
● Iš dalies Pastatų rekonstrukcijos darbų vertės iš nebaigtos statybos
buhalterinės sąskaitos perkeltos į esminio pagerinimo darbų įsigijimo
savikainos sąskaitą.
● Savivaldybės tarybos 2018 m. lapkričio 30 d. sprendimu Nr. B-TS-1249
pripažintos beviltiškomis žemės nuomos mokestinės nepriemokos už
2004–2016 metus – 11.3 tūkst. Eur – ir leistos nurašyti. Savivaldybės
administracijos direktoriaus 2018 m. lapkričio 12 d. įsakymu Nr.
B-ĮV-1358 žemės nuomos mokesčio mokestinės nepriemokos pripažintos
beviltiškomis – fizinių – 4,8 tūkst. Eur, juridinių – 11,3 tūkst. Eur.
2018 m. gruodžio 6 d. įsakymu Nr. B-ĮV-1450 žemės nuomos mokesčio
mokestinės nepriemokos, pripažintos beviltiškomis, – 4,8 tūkst. Eur –
yra nurašytos.
● Pareikalauta atsakomybės iš atsakingų asmenų, vykdančių socialinio
būsto priežiūrą. Patvirtintos Savivaldybės būsto remonto organizavimo
taisyklės (2018 m. liepos 10 d. įsakymas Nr. B-ĮV-834).
● Viešųjų subjektų Finansinės atskaitomybės ataskaitos paskelbiamos
interneto puslapyje.
● Ir kita.
 Pakartotinai ne vienerius metus rekomenduojame imtis priemonių, kad
nebaigtoje statyboje sukaupti rekonstrukcijos darbai, vadovaujantis
12-ojo VSAFAS „Ilgalaikis materialusis turtas“ nuostatomis, užbaigus
darbus ir pradėjus objektus eksploatuoti, būtų laiku iškeliami į kitas
turto grupes. Siekiant užtikrinti teisingą valdomo turto apskaitą,
sukauptos rekonstravimo, statybos darbų sumos turi būti perduodamos
subjektui, kuris turtą valdo, naudoja ir disponuoja patikėjimo teise.
Neįvykdytos rekomendacijos:
1. Imtis priemonių sutvarkyti nebaigtos statybos objektų užbaigimo
dokumentus. Planuotos priemonės: sudaryti visų laiku neužbaigtų
objektų užbaigimo procedūrų vykdymo grafiką, numatant atsakingą asmenį
– Investicijų, strateginio planavimo ir vietinio ūkio skyriaus vyr.
specialistą. Atsakingas asmuo privalės atlikti visas procedūras,
susijusias su objektų užbaigimu, jam nesant, bus paskirtas kitas
darbuotojas. Terminas – 2018-12-31.
2. Imtis priemonių, kad būtų sutvarkyti Gražiškių gimnazijos
pastato-bendrabučio pastato tikrosios vertės nustatymo, patalpų
paskirties keitimo bei atliktų Gimnazijos pastato statybos darbų
perdavimo pastato vertei padidinti dokumentai. Planuotos priemonės:
atsakingas asmuo – Investicijų, strateginio planavimo ir vietinio ūkio
skyriaus vyr. specialistas, kuris organizuos objekto statybos darbų
užbaigimo procedūras. Gavus šio Skyriaus deklaracijas apie statybos
darbų užbaigimą Gražiškių gimnazijoje, parengti Savivaldybės tarybos
sprendimų projektus dėl verčių padidinimo. Atsakingas asmuo – Viešųjų
pirkimų ir turto valdymo skyriaus vyr. specialistė. Terminas –
2017-12-31.
_______________________