LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS 1 Liquidación De Presupuestos 2 Situación

liquidación de presupuestos 1. liquidación de presupuestos 2. situación y movimiento de operaciones no presupues

LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS
1.
Liquidación de presupuestos
2.
Situación y movimiento de operaciones no presupuestarias de
tesorería
3.
Cuenta de tesorería y acta de arqueo
4.
Decreto de aprobación
5.
Informe de intervención
1. LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS
1.- APROBACIÓN Y TRÁMITES
Según señala el artículo 49 de la Norma Foral 10/2003, de 2 de
diciembre, Presupuestaria de las Entidades Locales las Entidades
Locales elaborarán la documentación relativa a la liquidación del
presupuesto con anterioridad al 31 de marzo del ejercicio siguiente.
El mencionado artículo señala que la aprobación de la liquidación
corresponderá al Presidente de la Entidad Municipal, previo informe de
Intervención, y será posteriormente comunicada al Pleno.
Así mismo, las Entidades locales remitirán copia de la Liquidación de
sus presupuestos a la Diputación Foral de Bizkaia antes de finalizar
el mes siguiente a su aprobación.
El artículo 49.4 de la citada Norma Foral indica que en caso de
liquidación con remanente de tesorería negativo, el Pleno de la
Corporación deberá proceder, en la primera sesión que se celebre, a la
reducción de gastos del nuevo Presupuesto por cuantía igual al déficit
producido.
Si la reducción de gastos no resultare posible, se podrá acudir al
concierto de una operación de crédito por su importe, siempre que se
den las condiciones que se especifican en el artículo 34.2 de la Norma
Foral 10/2003.
De no adoptarse ninguna de las dos medidas anteriores, el Presupuesto
del ejercicio siguiente habrá de aprobarse con un superávit inicial de
cuantía no inferior al referido déficit.
2.- COMPOSICIÓN
De acuerdo con el artículo 47 de la Norma Foral 10/2003, cada uno de
los presupuestos que componen los Presupuestos Generales de la Entidad
Municipal, se acompañará de los siguientes documentos de liquidación:
a.
Liquidación del Presupuesto del ejercicio
*
Cuenta resumen
*
Estado de Ingresos de ejercicio corriente
*
Estado de Gastos de créditos de pago (ejercicio corriente)
*
Estado de Gastos de créditos de compromisos (ejercicios futuros)
b.
Presupuestos de Ejercicios Cerrados. Estado demostrativo de
variaciones producidas en el ejercicio de los derechos a cobrar y
las obligaciones a pagar.
c.
Estado de saldos de Deudores y Acreedores No Presupuestarios,
incluidos los pagos e ingresos pendientes de aplicación.
d.
Saldo total de Acreedores por Devolución de Ingresos Indebidos
existente al cierre del ejercicio.
e.
Cuenta de Tesorería del ejercicio.
f.
Acta de arqueo al cierre.
g.
Análisis de los pendientes de cobro cuya realización en el
ejercicio siguiente al que se liquida se estima difícil o
imposible.
h.
Análisis de las desviaciones de financiación en gastos con
ingresos afectados.
i.
Resultado Presupuestario del ejercicio.
j.
Remanente de Tesorería.
E ntidad : _______________________________
2. ESTADO DE SITUACION Y MOVIMIENTOS DE
LAS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA
1º.– DEUDORES
Concepto
DESCRIPCIÓN
Saldo Inicial
Pdte. de Cobro
Rectificación
Pagos
Efectuados
Total
Cargo
Data
(Ingreso)
Saldo Final
Pdte. de Cobro
TOTALES
E ntidad : _______________________________
ESTADO DE SITUACION Y MOVIMIENTOS DE
LAS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA
2º.– ACREEDORES
Concepto
DESCRIPCIÓN
Saldo Inicial
Pdte. de Pago
Rectificación
Ingresos
Realizados
Total
Data
Cargo
(Pagos)
Saldo Final
Pdte. de Pago
TOTALES
E ntidad : _______________________________
ESTADO DE SITUACION Y MOVIMIENTOS DE
LAS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA
3º.– Partidas PENDIENTES DE APLICACIÓN. INGRESOS-
Concepto
DESCRIPCIÓN
Saldo Inicial
Pdte. Aplicac.
Rectificación
Ingresos
Efectuados
Total
Data
Cargo
(Aplicaciones)
Saldo Final
Pdte. Aplicación
TOTALES
E ntidad : _______________________________
ESTADO DE SITUACION Y MOVIMIENTOS DE
LAS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA
4º.– Partidas PENDIENTES DE APLICACIÓN. PAGOS-
Concepto
DESCRIPCIÓN
Saldo Inicial
Pdte. Aplicac.
Rectificación
Pagos
Efectuados
Total
Cargo
Data
(Aplicaciones)
Saldo Final
Pdte. Aplicación
TOTALES
E ntidad : _______________________________
ESTADO DE SITUACION Y MOVIMIENTOS DE
LAS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA
5º.– MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERÍA
Saldo
Inicial
Cargo
Data
Saldo
Final
Concepto
DESCRIPCIÓN
Deudor
Acreedor
Rectificación
(Pagos)
(Ingresos)
Deudor
Acreedor
TOTALES
E ntidad : _______________________________
ESTADO DE SITUACION Y MOVIMIENTOS DE
LAS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA
6º.– VALORES
DEPÓSITOS CONSTITUÍDOS
Depósitos
Saldo Final
Concepto
DESCRIPCIÓN
Saldo Inicial
En el ejercicio
Total
Devueltos
Pendte. Devol.
TOTALES

3. CUENTA DE TESORERIA
DEBE
HABER
1.- Pagos Presupuestarios
Presupuesto de Gastos: Ej. Corriente
Presupuesto de Gastos: Ej. Cerrados
Devolución Ingresos Presupuestarios
TOTAL PAGOS PRESUPUESTARIOS
2.- Pagos no Presupuestarios
Acreedores por operaciones financieras
Deudores por operaciones financieras
Entidades públicas acreedoras
Entidades públicas deudoras
Acreedores por IVA
Operaciones comerciales
TOTAL PAGOS NO PRESUPUESTARIOS
3.- Otros Pagos
Partidas pendientes de aplicación
Movimientos internos de Tesorería
TOTAL OTROS PAGOS
TOTAL PAGOS
EXISTENCIA FINAL
TOTAL DEBE
1.- Cobros Presupuestarios
Presupuesto de Ingresos: Ej. Corriente
Presupuesto de Ingresos: Ej. Cerrados
Reintegros Presupuesto Gastos: Ej. Cor.
TOTAL COBROS PRESUPUESTARIOS
2.- Cobros no Presupuestarios
Acreedores por operaciones financieras
Deudores por operaciones financieras
Entidades públicas acreedoras
Entidades públicas deudoras
Deudores por IVA
Operaciones comerciales
TOTAL COBROS NO PRESUPUESTARIOS
3.- Otros Cobros
Partidas pendientes de aplicación
Movimientos internos de Tesorería
TOTAL OTROS COBROS
TOTAL COBROS
EXISTENCIA INICIAL
TOTAL HABER

ESTADO DE SITUACION DE EXISTENCIA EN TESORERIA
COD. CUENTA
DESCRIPCION CUENTA
SALDO INICIAL
DEBE
HABER
SALDO FINAL
TOTAL CAJA Y BANCOS
4. DECRETO DE APROBACIÓN
DECRETO DEL
(1)........................................................
Vista la Liquidación del Presupuesto del
(2)...............................................................,
correspondiente al ejercicio de 200.., formulada por el/la
(3)......................................., así como los documentos
que integran la misma, y encontrándola conforme, en el ejercicio de
las competencias que me atribuye el art. 49.3. de la Norma Foral
10/2003, de 2 de diciembre, Presupuestaria de las Entidades Locales.
RESUELVO
Primero.- Aprobar la Liquidación del Presupuesto del
(2).........................................................
correspondiente al ejercicio de 200... y que presenta el siguiente
resumen:
1.- Fondos líquidos de Tesorería a 31-12 ...........................
2.- Derechos pendientes de cobro a 31-12 ...........................
Del presupuesto corriente: .............................
De presupuestos cerrados: .............................
De operaciones no presupuestarias: .............................
- Cobros pendientes aplicación: .............................
3.- Obligaciones pendientes de pago a 31-12
...........................
Del presupuesto corriente: .............................
De presupuestos cerrados: .............................
De operaciones no presupuestarias: .............................
- Pagos pendientes de aplicación: .............................
4.- Remanente de Tesorería Total (1+2-3): ..........................
5.- Saldos de dudoso cobro: ..........................
6.- Exceso de financiación afectada: ..........................
7.- Remanente de Tesorería para gastos generales (4-5-6):
...........................
8- Resultado operaciones presupuestarias del Presupuesto vigente:
...........................
9.- Resultado operaciones de presupuestos liquidados en ejerc. anter.:
...........................
10.- Ajuste obligaciones financiadas con Remanente de Tesorería:
...........................
11.- Ajuste desviaciones en gastos con financiación afectada:
...........................
12.- Resultado presupuestario (8+9+10+11): ...........................
13.- Remanentes de créditos susceptibles de incorporación:
...........................
14.- Remanentes de créditos no incorporables:
...........................
15.- Total Remanentes de crédito (14+15): ...........................
Segundo.- Remitir copia del Expediente de Liquidación a la Diputación
Foral de Bizkaia en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 49.5
de la Norma Foral antes referenciada.
Tercero.- Dar cuenta del presente Decreto al
(4)............................................... en la próxima
sesión que se celebre.
................................, a ....... de
................................ de 200...
El/La (1).....................................
Ante mí:
El/La (5).....................................
DILIGENCIA: Para hacer constar que con esta fecha se remite el
Expediente de Liquidación aprobado por el Decreto anterior a la
Diputación Foral de Bizkaia.
................................, a ....... de
................................ de 200...
El (5).....................................
DILIGENCIA: Para hacer constar que con esta fecha se da cuenta del
Decreto anterior al
(4)............................................................
................................, a ....... de
................................ de 200...
El/La (5).....................................
NOTAS
(1) Alcalde-Presidente / Alcaldesa Presidenta (caso del Ayuntamiento)
o Presidenta/Presidente (caso del Organismo Autónomo o de la
Mancomunidad).
(2) Ayuntamiento, Organismo Autónomo de... o Mancomunidad.
(3) Interventor/Interventora de Fondos o, en su caso,
Secretario-Interventor
(4) Pleno del Ayuntamiento o, en su caso, Junta de la Mancomunidad.
(5) Secretaria/Secretario o, en su caso,
Secretaria-Interventora/Secretario-Interventor.
5. INFORME DE INTERVENCIÓN
El/La (1)................................................... de este
(2)................................................, en cumplimiento
de lo dispuesto en el artículo 49.3 de la Norma Foral 10/2003, de 2 de
diciembre, Presupuestaria de las Entidades Locales y en relación con
la liquidación del Presupuesto del ejercicio de 200..., tiene a bien
emitir el siguiente
INFORME
El Presupuesto de este
(2).............................................................................,
correspondiente al ejercicio de 200..., fue aprobado por Acuerdo
Plenario de fecha ... de ......................... de 200..., y el
importe de los créditos de pago autorizados en el mismo, así como los
de las modificaciones aprobadas durante el ejercicio, fueron los
siguientes:
Presupuesto inicial:....................................
Habilitaciones de crédito:...........................
Incorporaciones de crédito:........................
Bajas por anulación:..................................
Créditos adicionales:.................................
Régimen de Convenios:............................
_____________
Presupuesto definitivo:..............................
Los hechos más destacables de la ejecución de dicho Presupuesto son
los siguientes:
1.- GRADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
Las obligaciones reconocidas con cargo a los créditos de pago
anteriormente señalados suponen, por capítulos, tanto en el presente
ejercicio como en el precedente, los siguientes porcentajes:
EJERCICIO 200...
EJERCICIO 200...
CAPITULO
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
%
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
%
1.- Gastos de personal
2.- Gastos bienes corr.y serv
3.- Gastos financieros
4.- Transferencias corrientes
6.- Inversiones reales
7.- Transferencias de capital
8.- Activos financieros
9.- Pasivos financieros
TOTAL
En particular, dada la relevancia cuantitativa que tiene su porcentaje
de ejecución sobre el total, merece destacar las siguientes partidas
(3):
...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
El capítulo 6 “Inversiones Reales”, presenta el siguiente porcentaje
de ejecución por fases, tanto en el presente ejercicio como en el
precedente:
EJERCICIO 200...
EJERCICIO 200...
FASE DE
EJECUCION
IMPORTE
EUROS
% S/TOTAL
CREDITOS
IMPORTE
EUROS
% S/TOTAL
CREDITOS
Obligaciones reconocidas (Fase O)
Gastos dispuestos (Fase D)
Gastos autorizados (Fase A)
Total créditos
100 %
100 %
Por tanto, en términos generales se puede indicar que el porcentaje de
ejecución alcanzado ha sido (4)...................
2.- GRADO DE REALIZACION DE LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS
Los pagos por obligaciones reconocidas del Presupuesto (sin incluir,
por tanto los correspondientes a ejercicios cerrados) suponen, por
capítulos, tanto en el presente ejercicio como en el precedente, los
siguientes porcentajes:
EJERCICIO 200...
EJERCICIO 200...
CAPITULO
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
PAGOS
LIQUIDOS
%
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
PAGOS
LIQUIDOS
%
1.- Gastos de personal
2.- Gastos bienes corr.y serv
3.- Gastos financieros
4.- Transferencias corrientes
6.- Inversiones reales
7.- Transferencias de capital
8.- Activos financieros
9.- Pasivos financieros
TOTAL
En particular, dada su relevancia cuantitativa, merece destacar las
siguientes partidas (5):
...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Por tanto, en términos generales se puede indicar que el porcentaje de
realización alcanzado ha sido (4)...................
3.- GRADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
Las desviaciones en las previsiones de ingresos, es decir, la
diferencia entre las previsiones definitivas y los derechos
efectivamente liquidados, en los dos últimos ejercicios se recogen,
por capítulos, tanto en valores absolutos como en porcentaje, en la
siguiente tabla:
EJERCICIO 200...
EJERCICIO 200...
CAPITULO
PREVISIONES
DEFINITIVAS
DERECHOS
RECONOCIDOS
%
PREVISIONES
DEFINITIVAS
DERECHOS
RECONOCIDOS
%
1.- Impuestos directos
2.- Impuestos indirectos
3.- Tasas y otros ingresos
4.- Transferencias corrientes
5.- Ingresos patrimoniales
6.- Enajen.inversiones reales
7.- Transferencias de capital
8.- Activos financieros
9.- Pasivos financieros
TOTAL
En particular, dada la relevancia cuantitativa que tiene su porcentaje
de ejecución sobre el total, merece destacar los siguientes conceptos
(6):
...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Por tanto, en términos generales se puede indicar que el porcentaje de
ejecución alcanzado ha sido (4)...................
4.- GRADO DE REALIZACION DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS
Los cobros por derechos reconocidos del Presupuesto (sin incluir, por
tanto, los correspondientes a ejercicios cerrados) han supuesto, por
capítulos, tanto en el presente ejercicio como en el precedente, los
siguientes porcentajes:
EJERCICIO 200...
EJERCICIO 200...
CAPITULO
DERECHOS
RECONOCIDOS
COBROS
LIQUIDOS
%
DERECHOS
RECONOCIDOS
COBROS
LIQUIDOS
%
1.- Impuestos directos
2.- Impuestos indirectos
3.- Tasas y otros ingresos
4.- Transferencias corrientes
5.- Ingresos patrimoniales
6.- Enajen.inversiones reales
7.- Transferencias de capital
8.- Activos financieros
9.- Pasivos financieros
TOTAL
En particular, dada su relevancia cuantitativa, merece destacar las
siguientes partidas (5):
.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Por tanto, en términos generales se puede indicar que el grado de
realización alcanzado de los derechos reconocidos ha sido
(4)...................
5.- GRADO DE REALIZACION DE LOS SALDOS PENDIENTES DE PAGO PROCEDENTES
DE EJERCICIOS CERRADOS
Los pagos realizados en el ejercicio correspondientes a saldos
pendientes de ejercicios cerrados han arrojado, por año de procedencia
de las deudas, el siguiente resultado:
AÑO DE
PROCEDENCIA
SALDO INICIAL A 1 DE ENERO
BAJAS POR ANULACION
PAGOS
LIQUIDOS
SALDO FINAL
PDTE DE PAGO
PORCENTAJE
DE PAGO
200...
200...
200...
200...
200...
200...
TOTAL
De entre los saldos que figuran pendientes de pago a 31 de diciembre,
dada su relevancia cuantitativa, merece destacar las siguientes
partidas:
.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
6.- GRADO DE REALIZACION DE LOS SALDOS PENDIENTES DE COBRO PROCEDENTES
DE EJERCICIOS CERRADOS
Los cobros realizados en el ejercicio correspondientes a saldos
pendientes de ejercicios cerrados han arrojado, por año de procedencia
de los débitos, el siguiente resultado:
AÑO DE
PROCEDENCIA
SALDO INICIAL A 1 DE ENERO
BAJAS POR ANULACION
COBROS
LIQUIDOS
SALDO FINAL
PDTE DE COBRO
PORCENTAJE
DE COBRO
200...
200...
200...
200...
200...
200...
TOTAL
De entre los saldos que figuran pendientes de cobro a 31 de diciembre,
dada su relevancia cuantitativa, merece destacar las siguientes
partidas:
........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
7.- OBLIGACIONES FINANCIADAS CON REMANENTE DE TESORERIA
A lo largo del presente ejercicio económico se han aprobado
modificaciones de crédito por los importes arriba indicados. Para la
financiación de tales modificaciones se ha utilizado, entre otros
recursos, el Remanente de Tesorería para Gastos Generales procedente
del ejercicio anterior. Por tanto, los créditos del Presupuesto de
Gastos están financiados en parte con recursos del propio ejercicio y
en parte con recursos de ejercicios anteriores. Tal circunstancia
habrá de ser tenida en cuenta a la hora de determinar el Resultado
Presupuestario, tal como dispone el artículo 48.4 de la Norma Foral
10/2003, Presupuestaria de las Entidades Locales.
En el Presupuesto de Gastos del presente ejercicio, los créditos
financiados con Remanente de Tesorería para Gastos Generales, así como
su grado de ejecución a 31 de diciembre, son los siguientes (7):
PARTIDA
DESCRIPCION
CREDITOS
DEFINITIVOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
TOTAL................................................
8.- DESVIACIONES DE FINANCIACION EN GASTOS CON FINANCIACION AFECTADA
Durante el presente ejercicio económico se han ejecutado los proyectos
de gasto que se relacionan en el presente apartado y que tienen las
siguientes características en común:
*
Se trata de gastos que cuentan con financiación específica,
expresamente afectada a su realización.
*
Se trata de operaciones plurianuales, es decir, operaciones en las
cuales bien las obligaciones reconocidas, bien los derechos
afectados a su financiación, o ambos a la vez, se van a liquidar e
imputar a más de un ejercicio económico.
La ejecución plurianual de este tipo de gastos puede arrojar
desviaciones de financiación, positivas o negativas, en cada uno de
los ejercicios a los que se extiendan, en la medida en que la
distribución porcentual de las obligaciones reconocidas entre los
diferentes ejercicios no coincida con la de los derechos paralelamente
liquidados.
A estos efectos, entendemos por desviaciones de financiación la
diferencia entre:
*
los derechos reconocidos desde el inicio del gasto
(independientemente de que este se haya producido en este
ejercicio o en anteriores) hasta el 31 de diciembre (fecha de
liquidación del Presupuesto), afectados a la realización del
citado gasto
*
y los derechos que, en función de la parte de gasto ejecutada en
el mismo periodo, deberían haberse reconocido si la ejecución de
los ingresos se hubiese realizado acompasadamente en el tiempo con
la del gasto.
Además, en la medida en que la ejecución del gasto con financiación
afectada haya comenzado en un ejercicio anterior, cabe diferenciar
entre:
*
Desviaciones de financiación acumuladas, esto es, las calculadas
de acuerdo a lo anteriormente apuntado.
*
Desviaciones de financiación imputables al presente ejercicio,
calculadas como diferencia entre:
*
la desviación de financiación acumulada a la fecha de liquidación
del Presupuesto (31 de diciembre) y
*
la desviación de financiación acumulada a fecha 31 de diciembre
del ejercicio anterior.
En este sentido, los gastos con financiación afectada recogidos en el
Presupuesto del presente ejercicio, así como las desviaciones de
financiación derivadas de su ejecución, son los siguientes:
GASTO CON FINANCIACION AFECTADA
DESVIACIONES DE FINANCIACION
PARTIDA
DESCRIPCION
ACUMULADAS
IMPUT.EJERCIC.
TOTAL........................................
Por conceptos de ingresos, las desviaciones de financiación acumuladas
en gastos con financiación afectada presentan el siguiente detalle:
CONCEPTO DE INGRESOS
DESCRIPCION
DESVIACIONES
ACUMULADAS
POSITIVAS
DESVIACIONES
ACUMULADAS
NEGATIVAS
TOTAL........................................
9.- ESTIMACION DE SALDOS DE DUDOSO COBRO
En la siguiente tabla se recoge la estimación de los derechos
pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible
realización.
CONCEPTO
SALDO INICIAL
PDTE COBRO
% ESTIMADO
DUDOSO COBR.
IMPORTE EUROS
DUDOSO COBR.
DÉBITOS CON ANTIGÜEDAD SUPERIOR A 2 AÑOS
100 %
DÉBITOS CON ANTIGÜEDAD SUPERIOR A 1 AÑO:
Cap. 1: Impuestos directos
Cap. 2: Impuestos indirectos
Cap. 3: Tasas y otros ingresos
Cap. 4: Transferencias corrientes
Cap. 5: Ingresos patrimoniales
Cap. 6: Enajenación inversiones reales
Cap. 7: Transferencias de capital
Cap. 8: Activos financieros
Cap. 9 Pasivos financieros
DÉBITOS CON ANTIGÜEDAD INFERIOR A 1 AÑO:
Cap. 1: Impuestos directos
Cap. 2: Impuestos indirectos
Cap. 3: Tasas y otros ingresos
Cap. 4: Transferencias corrientes
Cap. 5: Ingresos patrimoniales
Cap. 6: Enajenación inversiones reales
Cap. 7: Transferencias de capital
Cap. 8: Activos financieros
Cap. 9 Pasivos financieros
TOTAL
10.- RESULTADO PRESUPUESTARIO
El Resultado Presupuestario es una magnitud cuya determinación viene
regulada en el artículo 48 de la Norma Foral 10/2003 anteriormente
citada.
El Resultado Presupuestario es una magnitud económica que representa
en qué medida los derechos reconocidos en el ejercicio han sido
suficientes para hacer frente a las obligaciones que debían financiar
(y, en su caso, al déficit neto generado por anulaciones, efectuadas
en el presente ejercicio, de operaciones procedentes de ejercicios
cerrados).
R E S U L T A D O P R E S U P U E S T A R I O
Resultado de las operaciones presupuestarias del Presupuesto vigente:
..........................
*
Derechos reconocidos:
*
Obligaciones reconocidas:
............................
............................
Resultado por operaciones de presupuestos liquidados de ejercicios
anteriores:
..........................
*
Bajas obligaciones pendientes de pago de ejerc. cerrados:
*
Bajas derechos pendientes de cobro de ejerc. cerrados:
............................
............................
RESULTADO PRESUPUESTARIO (antes de ajustes):
..........................
Ajustes al Resultado Presupuestario:
..........................
*
+ Obligaciones financiadas con Remanente de Tesorería:
*
– Desviaciones Positivas de financiación imputables al ejercicio:
*
+ Desviaciones Negativas de financiación imputables al ejercicio:
............................
............................
............................
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
..........................
11.- REMANENTE DE TESORERIA
El Remanente de Tesorería es una magnitud cuya determinación viene
también regulada en el artículo 48 de la Norma Foral 10/2003
anteriormente citada.
El Remanente de Tesorería es una magnitud financiera que representa el
excedente de liquidez a corto plazo de la entidad. Dicho de otra
forma, el Remanente de Tesorería son los fondos líquidos que tendría
la entidad bajo la siguiente ficción: que los derechos pendientes de
cobro a corto plazo vencieran y se cobraran a 31 de diciembre, y con
el producto de esta recaudación y los fondos líquidos a dicha fecha se
atendieran las obligaciones pendientes de pago a corto plazo, bajo el
supuesto de que también vencieran a 31 de diciembre.
El Remanente de Tesorería tiene dos componentes:
*
Remanente de Tesorería para gastos con financiación afectada.
*
Remanente de Tesorería para gastos generales.
El Remanente de Tesorería para gastos con financiación afectada está
constituido por la suma de las desviaciones de financiación acumuladas
positivas en gastos con financiación afectada, calculadas en fin de
ejercicio respecto de cada una de las aplicaciones del Presupuesto de
Ingresos a las que se imputan los recursos afectados que financian
dichos gastos, y que se detallan en el apartado 8.
Este Remanente de Tesorería para gastos con financiación afectada
habrá de destinarse a financiar los correspondientes gastos que lo
hayan generado o, en su caso, cubrir las obligaciones que genere la
renuncia o imposibilidad de realizar total o parcialmente el gasto
proyectado.
El Remanente de Tesorería para gastos generales vendrá cuantificado
por la diferencia entre el Remanente de Tesorería total y el Remanente
de Tesorería para gastos con financiación afectada.
R E M A N E N T E D E T E S O R E R I A
FONDOS LIQUIDOS DE TESORERIA:
............................
SALDOS PENDIENTES DE COBRO:
............................
*
Deudores Presupuesto de Ingresos: ejercicio corriente:
*
Deudores Presupuesto de Ingresos: ejercicios cerrados:
*
Deudores no presupuestarios
*
– Cobros pendientes de aplicación
............................
............................
............................
............................
SALDOS PENDIENTES DE PAGO:
............................
*
Acreedores Presupuesto de Gastos: ejercicio corriente:
*
Acreedores Presupuesto de Gastos: ejercicios cerrados:
*
Acreedores Presupuesto de Ingresos:
*
Acreedores no presupuestarios:
*
– Pagos pendientes de aplicación:
............................
............................
........................................................
............................
REMANENTE DE TESORERIA BRUTO:
............................
SALDOS DE DUDOSO COBRO:
............................
REMANENTE DE TESORERIA LIQUIDO
............................
REMANENTE TESORERIA PARA GASTOS CON FINANCIACION AFECTADA
............................
REMANENTE DE TESORERIA PARA GASTOS GENERALES
............................
Por tanto, el presente ejercicio se ha liquidado con un Remanente de
Tesorería líquido por importe de ........................ euros, de
las cuales:
*
....................... euros, esto es, el Remanente de Tesorería
para gastos con financiación afectada, se podrá destinar a
financiar la incorporación de créditos correspondientes a los
gastos que la han generado.
*
........................ euros, esto es, el Remanente de Tesorería
para gastos generales, será de libre disposición, pudiéndose
utilizar para financiar modificaciones de crédito
(independientemente de que éstas correspondan a gastos con
financiación afectada o gastos generales) en el Presupuesto del
siguiente ejercicio (8).
12.- COMPROBACION DE RESULTADOS
CONCEPTO
EUROS
Remanente de Tesorería Bruto del ejercicio anterior
+ Acreedores por devolución de ingresos a 31-12-... (9)
+ Resultado presupuestario (antes de ajustes) del ejercicio corriente
- Acreedores por devolución de ingresos a 31-12-... (10)
Remanente de Tesorería Bruto del ejercicio corriente
13.- REMANENTES DE CREDITO
Cuantitativamente, los remanentes de crédito se determinan como
diferencia entre los créditos definitivos y las obligaciones
reconocidas con cargo a los mismos.
El artículo 44.1 de la Norma Foral 10/2003 antes mencionada establece
que los créditos de pago incluidos en el Presupuesto que, a 31 de
diciembre, no estén afectados al cumplimiento de obligaciones
devengadas en el ejercicio (esto es, los remanentes de crédito)
quedarán anulados de pleno derecho, salvo que se incorporen al
respectivo Presupuesto del ejercicio siguiente.
Por su parte, los artículos 32.1 de la Norma Foral antes mencionada
recoge los supuestos en que dichos remanentes de crédito son
susceptibles de incorporación, y que a continuación se relacionan:
a.
Créditos que hayan sido objeto de transferencia autorizada y
créditos adicionales concedidos, en ambos casos, en el último
trimestre del ejercicio.
b.
Créditos correspondientes a gastos dispuestos y para los que, por
causas justificadas, no haya podido contraerse la obligación.
c.
Créditos habilitados y otros créditos vinculados a ingresos
afectados.
d.
Créditos por operaciones de capital.
En ningún caso serán incorporables los créditos declarados no
disponibles. Los créditos incorporados deberán ser realizados dentro
del ejercicio en que se produce la incorporación, no procediendo
incorporaciones sucesivas salvo en el caso de operaciones de capital
que se financien con ingresos finalistas.
De acuerdo con ello, en la siguiente tabla se detallan los remanentes
de crédito susceptibles de incorporación resultantes de la liquidación
del presente ejercicio, así como la situación en que se encuentran, de
las anteriormente mencionadas, que justifica su incorporabilidad. La
incorporación de créditos tendrá, en todo caso, carácter optativo y se
formalizará mediante uno o varios expedientes de modificación de
créditos que deberán ser aprobados con anterioridad al próximo día 30
de junio.
IMPORTE
SITUAC. (11)
PARTIDA
DESCRIPCION
REMANENTES
a
b
c
d
TOTAL CREDITOS SUSCEPTIBLES DE INCORPORACION
TOTAL CREDITOS NO INCORPORABLES
TOTAL REMANENTES DE CREDITO
14.- CONCLUSIONES (12)
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............................................, a ... de
................................ de 200...
La/El (1).........................................................
NOTAS
(1) Interventora/Interventor de Fondos o, en su caso,
Secretaria-Interventora/Secretario-Interventor.
(2) Ayuntamiento, Organismo Autónomo de... o Mancomunidad.
(3) Se relacionarán aquellas partidas, especialmente las de
inversiones, cuyo porcentaje de ejecución sea más significativo,
indicando para cada una las razones a que obedezca dicho porcentaje.
(4) Muy alto, alto, bajo, muy bajo,......., bajo pero observándose una
mejora respecto del de años anteriores, alto en operaciones corrientes
pero bajo en operaciones de capital,...
(5) Se relacionarán aquellas partidas cuyo porcentaje de realización
sea más significativo, indicando para cada una las razones a que
obedece dicho porcentaje.
(6) Se relacionarán aquellos conceptos de ingreso cuyo porcentaje de
ejecución sea más significativo (IBI, IAE, IVT, Impto Vehículos, ICIO,
FFFM, etc.) indicando para cada uno las razones a que obedece dicho
porcentaje.
(7) Si algún crédito está financiado tanto con Remanente de Tesorería
como con recursos del propio ejercicio, a efectos de cumplimentar el
presente cuadro se computará únicamente la parte financiada con aquél.
(8) En el caso de que el Remanente de Tesorería para gastos generales
sea negativo, se sustituirá el presente párrafo por:
“........................ euros, esto es, el Remanente de Tesorería
para gastos generales, constituye un déficit a financiar de acuerdo
con lo establecido en el artículo 49.4 de la Norma Foral 10/2003
anteriormente citada.”
(9) Se consignarán los saldos pendientes de pago por el citado
concepto existentes a 31 de diciembre del ejercicio anterior.
(10) Se consignarán los saldos pendientes de pago por el citado
concepto existentes a 31 de diciembre del ejercicio corriente.
(11) Se pondrá una X en la(s) columna(s) que correspondan, en función
de las razones que justifican la incorporabilidad del crédito, de
entre los 4 supuestos anteriormente mencionados.
(12) Se relacionarán brevemente los aspectos más destacables del
informe.